Ar 2025. gadu būtiskas izmaiņas iedzīvotāju ienākuma nodokļa piemērošanā
28.01.2025Svarīgākās izmaiņas iedzīvotāju ienākuma nodokļa (IIN) piemērošanā, kas skar ikvienu nodokļu maksātāju.
Minimālā darba alga
- 2025. gadā minimālā alga valstī noteikta 740 EUR mēnesī.
- Būvniecībā nodarbinātajiem minimālā mēneša darba alga normāla darba laika ietvaros ir 1050 EUR.
Atcelts diferencētais neapliekamais minimums
Atcelta kārtība, kas noteica neapliekamā minimuma piemērošanu atkarībā no kopējo apliekamo ienākumu līmeņa. No 2025. gada noteikts fiksēts neapliekamais minimums:
- 2025. gadam – mēnesī 510 EUR, gadā 6120 EUR
- 2026. gadam – mēnesī 550 EUR, gadā 6600 EUR
- 2027. gadam – mēnesī 570 EUR, gadā 6840 EUR
IIN likmes
No 2025. gada apliekamiem ienākumiem noteiktas divas progresīvās nodokļu likmes:
- 25,5% — gada ienākumiem līdz 105 300 EUR
- 33% — gada ienākumiem virs 105 300 EUR
Ieviesta papildu likme 3% apmērā
Ieviesta nodokļa papildu likme 3% apmērā, kas tiks piemērota ienākumiem virs 200 000 EUR.
Ar papildu likmi apliekamajā bāzē paredzēts ietvert:
- ar nodokli apliekamus ienākumus, kā arī
- atsevišķus ienākumus no kapitāla, kas atbrīvoti no aplikšanas ar nodokli, piemēram: dividendes, dividendēm pielīdzināmi ienākumi, nosacītās dividendes, likvidācijas kvotas.
Ienākumi no kapitāla
Palielināta piemērojamā nodokļa likme no 20% uz 25,5%:
- ienākumiem no kapitāla pieauguma, un
- ienākumam no kapitāla, kas nav kapitāla pieaugums.
Mikrouzņēmuma nodoklis
- Mikrouzņēmuma nodokļa likme paliek nemainīga — 25%.
Atvieglojumi un attaisnotie izdevumi
Atvieglojumi par apgādājamiem
- Atvieglojumi par apgādājamiem 2025. gadā saglabājas nemainīgi: mēnesī 250 EUR, gadā 3000 EUR.
Attaisnotie izdevumi un IIN atmaksa
Par attaisnoto izdevumu (medicīnas, izglītības izdevumiem, uzkrājošās dzīvības apdrošināšanas un III pensiju līmeņa iemaksām, ziedojumiem) atmaksai par 2025. gadu tiek piemērota likme 25,5%.
- Maksimālā gada izdevumu summa paliek nemainīga — 600 EUR par katru ģimenes locekli.
Darba devēja izmaksas (palielināts IIN atbrīvotais apmērs)
- Palielināts līdz 500 EUR no IIN atbrīvotais apmērs darba devēja izmaksātajam bērna piedzimšanas pabalstam.
- Palielināts līdz 500 EUR no IIN atbrīvotais apmērs darba devēja izmaksātajam bēru pabalstam.
- Palielināts līdz 100 EUR no IIN atbrīvotais apmērs darba devēja dāvanām darbiniekiem.
Piezīme / Kontakti
Šim rakstam ir informatīvs raksturs. Par nodokļu likumdošanas piemērošanu katrā konkrētā gadījumā iesakām vērsties pie mūsu nodokļu konsultantiem: