Новости

С 2025 года — существенные изменения в применении подоходного налога с населения

28.01.2025

Ключевые изменения в применении подоходного налога с населения (ПНН), которые затрагивают каждого налогоплательщика.

Минимальная заработная плата

  • В 2025 году минимальная зарплата в стране установлена на уровне 740 EUR в месяц.
  • Для занятых в строительной отрасли минимальная месячная зарплата (при нормальной продолжительности рабочего времени) составляет 1 050 EUR.

Отменён дифференцированный необлагаемый минимум

Отменён порядок, при котором необлагаемый минимум зависел от уровня совокупного облагаемого дохода. С 2025 года установлен фиксированный необлагаемый минимум:

  • 2025: 510 EUR/мес., 6 120 EUR/год
  • 2026: 550 EUR/мес., 6 600 EUR/год
  • 2027: 570 EUR/мес., 6 840 EUR/год

Ставки ПНН

С 2025 года для облагаемых доходов действуют две прогрессивные ставки:

  • 25,5% — для годового дохода до 105 300 EUR
  • 33% — для годового дохода свыше 105 300 EUR

Дополнительная ставка 3% для очень высокого дохода

Введена дополнительная ставка 3%, которая применяется к доходам свыше 200 000 EUR.
В налоговую базу для дополнительной ставки предполагается включать:

  • облагаемые доходы, а также
  • отдельные доходы от капитала, освобождённые от налогообложения, например дивиденды, доходы, приравненные к дивидендам, условные дивиденды, ликвидационные квоты.

Доходы от капитала

  • Повышена применяемая ставка с 20% до 25,5% для:
    • дохода от прироста капитала, и
    • дохода от капитала, не являющегося приростом капитала.

Налог на микропредприятия

  • Ставка налога на микропредприятия не меняется — 25%.

Льготы и оправданные расходы

Льгота на иждивенцев

  • Льгота на иждивенцев в 2025 году остаётся без изменений: 250 EUR/мес., 3 000 EUR/год.

Оправданные расходы и возврат налога

Для оправданных расходов (медицинских и образовательных расходов, взносов по накопительному страхованию жизни и III пенсионному уровню, пожертвований) при возврате за 2025 год применяется ставка 25,5%.

  • Максимальная годовая сумма расходов остаётся неизменной: 600 EUR на каждого члена семьи.

Выплаты работодателя (увеличены необлагаемые лимиты)

  • Пособие работодателя при рождении ребёнка: необлагаемая сумма увеличена до 500 EUR
  • Пособие работодателя на похороны: необлагаемая сумма увеличена до 500 EUR
  • Подарки работодателя сотрудникам: необлагаемая сумма увеличена до 100 EUR

Примечание / Контакты

Данная статья носит информационный характер. По вопросам применения налогового законодательства в конкретной ситуации рекомендуем обратиться к нашим налоговым консультантам: