Новости

Налоги с доходов от сдачи недвижимости в аренду

18.01.2025

Одной из актуальных задач Службы государственных доходов (СГД / VID) является легализация доходов от сдачи недвижимости в аренду или внаём.

Сотрудники СГД регулярно проводят контрольные мероприятия и собирают информацию в порталах объявлений, социальных сетях и государственных информационных системах, чтобы выявлять возможных неплательщиков и применять превентивные меры по снижению рисков. Всё чаще жители получают письма СГД с призывом своевременно декларировать такие доходы.

Выбор налогового режима

Физическое лицо, планирующее сдавать недвижимость, может выбрать наиболее подходящий режим налогообложения. У каждой формы есть свои условия, сильные и слабые стороны — поэтому перед принятием решения рекомендуется:

  • проконсультироваться со специалистами,
  • проанализировать свою ситуацию,
  • сделать предварительные расчёты.

Возможные формы деятельности

  • учредить капитальное общество — SIA;
  • зарегистрировать индивидуальное предприятие (IU) или статус индивидуального коммерсанта (IK);
  • зарегистрировать хозяйственную деятельность и платить налоги по общему порядку;
  • платить налог на микропредприятия;
  • использовать уведомлённую хозяйственную деятельность.

SIA / IU / IK: налоги и требования

Статус компании и индивидуального предприятия регистрируется в Регистре предприятий. Для ведения такой формы обычно нужны специальные знания бухгалтерского учёта.

Как правило, применяются:

  • налог на прибыль предприятий (UIN / CIT) 20% (уплачивается при распределении прибыли),
  • налоги на рабочую силу — ПНН и VSAOI,
  • а также другие налоги по общему порядку.

Физическое лицо: хозяйственная деятельность по общему режиму

Если принято решение платить налоги как физическому лицу, необходимо зарегистрировать хозяйственную деятельность в СГД и вести учёт доходов и расходов.

В этом случае:

  • к годовому доходу применяется прогрессивная ставка ПНН (в зависимости от суммы — 25,5% или 33%),
  • VSAOI уплачиваются ежеквартально — 31,07% и/или 10%.

Налог на микропредприятия и счёт хозяйственной деятельности (SDK)

Исполнитель хозяйственной деятельности может выбрать налог на микропредприятия:

  • 25% с доходов до 50 000 EUR;
  • 80% суммы направляется на VSAOI, а 20% — на ПНН.

С 2023 года плательщикам налога на микропредприятия доступна возможность открыть так называемый счёт хозяйственной деятельности (SDK) — в этом случае банк совместно со СГД автоматически рассчитывает и перечисляет налог в бюджет.

Уведомлённая хозяйственная деятельность

Если доходы от аренды невелики, а расходы минимальны, наиболее подходящей формой может быть уведомлённая хозяйственная деятельность.

Основные шаги и условия:

  • после заключения договора аренды в течение 5 рабочих дней договор необходимо зарегистрировать в EDS СГД, заполнив специальную форму;
  • после регистрации арендодатель вправе применять к доходам от аренды пониженную ставку ПНН 10%;
  • к налогооблагаемому доходу нельзя применять льготы или расходы на содержание жилья, кроме уплаченного налога на недвижимость по конкретному объекту;
  • расчёт и уплата налога осуществляются раз в год: годовая декларация подаётся за предыдущий год с 1 марта по 1 июня, налог уплачивается до 23 июня.

Если жильё сдаётся юридическому лицу

При сдаче квартиры юридическому лицу удержание налога при выплате и перечисление его в бюджет осуществляет арендатор (наниматель). Обязанность арендодателя — зарегистрировать договор аренды в EDS СГД.

Важно:

  • необходимо следить, чтобы в EDS СГД была подана актуальная информация об изменениях и обновлениях по договору;
  • есть прецеденты, когда из-за некорректной информации в договоре СГД может применить стандартную ставку 20%.

Примечание / Контакты

Данная статья носит информационный характер. По вопросам применения налогового законодательства в конкретной ситуации рекомендуем обратиться к нашим налоговым консультантам: